Ile możesz zaoszczędzić podatkowo na leasingu?
Leasing operacyjny · JDG · podatek liniowy 19% · samochód osobowy · 2026
Auta spalinowe i klasyczne hybrydy (HEV) podlegają limitowi 100 000 zł od 1 stycznia 2026 r. Dotyczy też umów podpisanych przed 2026 — każda rata płacona od stycznia 2026 podlega nowym progom.
Odliczasz 50% VAT od rat leasingowych. Koszty eksploatacji (paliwo, serwis, opony) w 75% jako KUP — nie uwzględniamy ich w tym kalkulatorze.
Wpisz ratę z oferty leasingodawcy. Przyjmujemy uproszczenie: 80% raty = część kapitałowa, 20% = odsetki.
Wykup nie jest wliczony do oszczędności leasingowych — to osobna transakcja. Zobacz uwagę poniżej wyników.
Jak naprawdę działa oszczędność na leasingu operacyjnym?
Leasing operacyjny to jedna z najkorzystniejszych podatkowo form finansowania samochodu w jednoosobowej działalności gospodarczej. Rata leasingowa jest kosztem uzyskania przychodu (KUP) — obniża podstawę opodatkowania, a przez to realnie zmniejsza podatek dochodowy, składkę zdrowotną i należny VAT. Ale od 1 stycznia 2026 r. obowiązują nowe limity, które warto dobrze rozumieć.
Nowe limity KUP od 2026 roku
Do końca 2025 r. obowiązywał jednolity próg 150 000 zł dla aut spalinowych. Od stycznia 2026 limit zależy od emisji CO₂:
| Kategoria pojazdu | Warunek | Limit KUP |
|---|---|---|
| Spalinowy / HEV | CO₂ > 50 g/km | 100 000 zł |
| Hybryda PHEV | CO₂ ≤ 50 g/km | 150 000 zł |
| Elektryczny BEV / FCEV | zeroemisyjny | 225 000 zł |
Zmiana dotyczy także umów podpisanych przed 2026 rokiem — każda rata płacona od stycznia 2026 podlega nowym progom, niezależnie od daty zawarcia umowy leasingowej.
Mechanizm proporcji — jak to liczyć?
Limit 100 000 zł netto oznacza, że jeśli kupujesz auto spalinowe droższe niż ta kwota, kosztem uzyskania przychodu będzie tylko taki procent opłat leasingowych, jaki stanowi 100 000 zł w całej wartości pojazdu.
Praktyczny przykład — rata 3 000 zł netto, auto 200 000 zł, użytek mieszany
| Składnik | Kwota | Uwaga |
|---|---|---|
| Wartość netto na fakturze | 3 000 zł | |
| VAT 23% | 690 zł | |
| Wartość brutto | 3 690 zł | tyle płaci Kowalski z własnej kieszeni |
| Odliczony VAT (50%) | 345 zł | odliczasz w deklaracji VAT |
| Nieodliczony VAT (50%) | 345 zł | powiększa podstawę KUP |
| Baza do KUP (netto + nieodl. VAT) | 3 345 zł | 3 000 + 345 |
| Proporcja KUP (100k / 223k = 44,8%) | × 44,8% | bo auto powyżej limitu |
| Faktyczny KUP z tej raty | 1 498 zł | obniża podstawę PIT i skł. zdrow. |
Z faktury opiewającej na 3 690 zł brutto Twoim faktycznym kosztem podatkowym zmniejszającym podatek dochodowy jest 1 498 zł (część kapitałowa po proporcji). Dodatkowo część odsetkowa raty (20%) trafia do KUP w 100% bez limitu.
Wyjątek: część odsetkowa raty
Każda rata leasingowa składa się z dwóch części. Część kapitałowa (80% raty) podlega opisanej proporcji. Część odsetkowa (20% raty) nie podlega limitowi i zawsze trafia do KUP w 100%. To uproszczenie — rzeczywisty podział znasz z harmonogramu leasingodawcy.
Podsumowanie proporcji w zależności od ceny auta spalinowego
| Cena netto auta | Wskaźnik KUP | Co trafia do kosztów (część kapitałowa)? |
|---|---|---|
| 80 000 zł | 100% (poniżej limitu) | 100% rat kapitałowych |
| 100 000 zł | 100% (równe limitowi) | 100% rat kapitałowych |
| 150 000 zł | ~66,6% | 66,6% rat kapitałowych |
| 200 000 zł | ~44,8% | 44,8% rat kapitałowych |
| 400 000 zł | ~24,0% | 24,0% rat kapitałowych |
Wskaźnik przy użytkowaniu mieszanym liczony od bazy netto + 50% nieodliczonego VAT.
Leasing a Kowalski — dlaczego JDG płaci mniej?
Osoba prywatna płaci cenę brutto pojazdu — nie odlicza nic. Przedsiębiorca na JDG prowadzący działalność na podatku liniowym 19% odlicza VAT, zalicza raty do KUP (obniżając PIT) i zmniejsza podstawę składki zdrowotnej (4,9%). Ten kalkulator pokazuje dokładnie tę różnicę.
Kalkulator ma charakter informacyjny i edukacyjny. Obliczenia są uproszczeniem — nie uwzględniają m.in. kosztów eksploatacji, indywidualnej sytuacji podatkowej ani ubezpieczenia wliczonego w ratę. Przed podjęciem decyzji finansowej skonsultuj się z doradcą podatkowym lub księgowym.